建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度的對策：

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項非常迫切的重要任務(wù),，必須從多方面入手，認(rèn)真加以切實解決,。

1,、建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度

事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿,，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金�,，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額,、合同號,、收款人、交款人等詳細(xì)事項;開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字,。設(shè)置支票使用登記簿,，記載使用(或作廢)支票的日期、號碼,、金額,、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計檔案保管,。

2,、建立往來款項管理制度

定期對事業(yè)單位往來款項進(jìn)行全面清理，并將清理情況(清理前賬面明細(xì)和掛賬時間,、已清理數(shù)額,、清理后賬面明細(xì))報到財務(wù)計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應(yīng)跨年度,，嚴(yán)禁單位將公款借給個人私用,，個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少,，或只使用一小部分),，借款單應(yīng)注明具體用途,，實際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。

3,、完善收入合同管理制度

事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入,、資產(chǎn)出租收入等)合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作,。從事創(chuàng)收活動時,，必須簽訂合同,，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號,。在取得收入時，合同金額,、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬,，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因,，按規(guī)定權(quán)限報批后入賬,。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后,，在執(zhí)行過程中,，由于各種原因造成服務(wù)項目終止，需要給服務(wù)對象退款的,，要寫書面說明,，并及時修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款,。合同要按編號整理,、存檔，不得隨意處置,、銷毀,。

4、切實貫徹執(zhí)行材料管理制度

事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購,、驗收,、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理,，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度,。

(1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行,，并與供貨方簽訂采購合同,，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報送財務(wù)部門備案。

(2)驗收環(huán)節(jié),。由獨(dú)立于采購人員,、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進(jìn)行驗收入庫,，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財務(wù)部門核銷相關(guān)支出,，財務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷,，并按規(guī)格、型號等登記材料明細(xì)賬,。

(3)存儲環(huán)節(jié),。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫存材料盤點(diǎn)表與財務(wù)部門材料明細(xì)賬核對,。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時查明原因,。

(4)發(fā)貨環(huán)節(jié),。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料,，應(yīng)編制材料出庫單送財務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后,，財務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨,。未經(jīng)財務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨,。

對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查,，并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報告表”，要詳細(xì)列材料,、物品的賬面數(shù),、實存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因,，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理,。

5、固定資產(chǎn)管理制度

在報銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時,，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票,、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗收單,，否則財務(wù)部門不予報銷,。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購,，屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的,，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn),，財務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時,，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬,。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度,，在年底前組成由財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組,，著重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因,，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記,，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。

總之,，事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。在此基礎(chǔ)上，實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展,。

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