一,、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2,、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬,。

4,、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5,、根據(jù)科目匯總表登記總賬,。

6、期末,，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表,。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多,，可以不設置明細分類賬,，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中,。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去,。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天,，十五天,，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大,。也可以一天一編的,。

二、具體內(nèi)容：

1,、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯),，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬,。

2、月末還要注意提取折舊,，待攤費用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,，實際是地稅這一塊,。就是提取稅金及附加,，有城建稅，教育費附加等,，有稅務決定,。

3、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個分錄,。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益,，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤,。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等),。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法,，所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時,，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的),。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn),，應收賬款，應收票據(jù),，短期投資等)負債(應付票據(jù),，應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積,，未分配利潤,，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,，主營業(yè)務成本,，投資收益,，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定,。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證,，寫報表附注,，分析情況表之類

6、注意問題：

a,、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,，均在月末進行。

b,、月末結(jié)現(xiàn)金,，銀行賬，一定要賬證相符,，賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項,。月初報稅時注意時間,，不要逾期報稅。另外,，當月開出的發(fā)票當月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收,，應付,，其他應收。

三,、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表,，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配,。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同,。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的,。(管理，財務,，營業(yè),，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,，在負債表上視同存貨。鐘-書補充)你要看你在利潤表有的東西,，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合,。

細節(jié)補充：

1,、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2,、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3,、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%,，工會經(jīng)費2%,，職工教育費2。5%,，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè),、事業(yè)單位、社會團體,，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除),。

4、三險一金：住房公積金,，養(yǎng)老保險金,，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5,、流通企業(yè)運輸費,，裝卸費，合理損耗,，檢驗費均計入營業(yè)費用,，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,，不能計提工會經(jīng)費,，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,，不需每月計提。

7,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,，如有特殊情況方可(鐘-書補充)。

8,、差旅費的開支范圍：交通費,，住宿費，伙食補助費,，郵電費,，行李運費，雜費

9,、出納日記賬保存25年

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